Koordination von Erfolgs-, Bilanz- und Liquiditätsplanung, in : Ronald Gleich, Péter Horváth, Uwe Michel (Hrsg.) Finanz-Controlling - Strategische und operative Steuerung der Liquidität

Die strategische und operative Planung, Steuerung und Kontrolle der Finanzmittel ist eine eminent wichtige Aufgabe der Unternehmensführung, die einer spezifischen Unterstützung durch das (Finanz-) Controlling bedarf. Das Finanz-Controlling hat zum Ziel, das Finanz-Management bei der Aufrechterhaltung und Optimierung des finanziellen Gleichgewichts des Unternehmens unter Berücksichtigung übergeordneter Rentabilitäts-, Flexibilitäts- und Risikoziele zu unterstützen.

Da der Planungsprozess durch vielfältige zu berücksichtigende Einflussgrössen zahlreiche Unsicherheiten beinhaltet, sollte er zumindest in handwerklich-technischer Hinsicht in solider Art und Weise ablaufen.

Die Integration der Elemente Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Cashflow-Rechnung stellt dabei eine regelmässige Herausforderung dar.

Planung ist viel mehr als reine Erfolgsplanung; insbesondere kommt es darauf an, eine Vorschau der Liquiditätsentwicklung zu erstellen. Von zentraler Bedeutung ist zudem die Vorhersage der Umsatzerlöse.

Die inhaltliche Abstimmung von Bilanz-, GuV- und Cashflow-Planung erfordert eine mehrdimensionale Betrachtungsweise und ist handwerklich-technisch nicht einfach.

Der Beitrag stellt das Zusammenwirken der einzelnen Planungselemente in den Mittelpunkt und erläutert es anhand eines Beispielunternehmens.